23.11.2013 - Prodaja blaga v R Sloveniji s strani osebe iz tretje države
Vaše vprašanje:
Podjetje v Sloveniji(podjetje A) je s partnerjem na Kitajskem(podjetje B) dogovorjeno, da naše podjetje (podjetje C) dostavi blago podjetju A, fakturo pa podjetju B. Torej blago gre iz podjetja C k podjetju A (oboje v Sloveniji), faktura pa iz podjetja C (Slovenija) na podjetje B (Kitajska).
Kakšen je pravilen postopek izdaje računa in ali je potreben kašen dokument, kjer je vidno da blago ni šlo iz Slovenije in ne čez carino. Le faktura gre na Kitajsko. Podjetju C (Slovenija) bo fakturo plačalo podjetje B(Kitajska).
Naš odgovor:
Iz vprašanja izhaja, da je naročnik in kupec blaga s sedežem v R Kitajski (B) opravil dobavo blaga na območju R Slovenije.
Podjetje A s sedežem v R Sloveniji tako nabavi blago od kupca B. Blago je kupec B nabavil od družbe C s sedežem v R Sloveniji. Družba C je dolžna obračunati in plačati DDV.
Podjetje B opravi obdavčljivo dobavo blaga na območju R Slovnenije, kar pomeni, da bi moralo za promet obračunati DDV, verjetno po splošni stopnji (predpostavljano, da gre za blago, kjer se obračunava splošna stopnja).
Na drugi strani bo podjetje A prejelo račun, kjer verjetno ne bo obračunan DDV, saj podjetje B ni identificiran za DDV v R Sloveniji.
SKLEP:
Pravilen postopek obračunavanja DDV-ja v primeru iz vprašanje je, da se družba B identificira za DDV na območju R Slovenije, sicer krši določila zakona.
V kolikor pa se družba ne identificira za DDV v Sloveniji, pa mora prejemnik blaga (družba A) plačati DDV skladno z določilom 3. Odstavka 76. Člena ZDDV-1, hkrati pa prejemnik blaga nima pravice do odbitka vstopnega DDV-ja skladno z določilom 63. člena ZDDV-1.
Podpis: mag. Franc Derganc, www.taxin.si
