Vaše vprašanje: Smo trgovina (d.o.o.), ki prodaja vodovodni, elektro material,…. V prejšnjem letu smo za našo stranko nabavili toplotno črpalko za ogrevanje stanovanja. Zraven TČ spada še zagon s strani proizvajalca. Tako nam je dobavitelj izstavil račun( tč= 3000,00 eur, zagon = 250,00€) po sistemu obrnjene davčne obveznosti po 76.a členu (ker gre za gradbeno storitev; sicer predstavlja tč-material večji del zneska računa, toda eno brez drugega ne gre oz. bi lahko zafaktorirali dobavo in zagon tč, kar pa v tem primeru ne predstavlja našega problema). Sedaj nas zanima kako naprej. Kako prevzeti naveden material oz. storitev in ga zaračunati naprej, da ne bi prišlo do nepravilnosti.
Naš odgovor: Iz vprašanja izhaja, da je stranka A nabavila blago od osebe B po ceni 100 enot. Poleg cene za blago ji je bilo zaračunana tudi storitev zagona toplotne črpalke. Iz vprašanja ni razvidno kdo bo opravil storitev montaže toplotne črpalke, zato predvidevamo, da je v storitvi zagona zaračunana tudi montaža oz. da bo storitev montaže opravila oseba B. Stranko zanima kako se zaračuna kupcu blago z storitvijo montaže (ki vključuje tudi zagon). Skladno z določili 76. a. člena ZDDV-1 mora DDV plačati zavezanec za DDV v Sloveniji, kateremu se opravijo gradbena dela, vključno s popravili, čiščenjem, vzdrževanjem, rekonstrukcijo in rušenjem v zvezi z nepremičninami. Skladno z določili ................................ Pripravil: mag. Franc Derganc, www.taxin.si
Opomba: Članek je dostopen članom kluba MODRO POSLOVANJE. Kako postati član kluba modro poslovanje ? Postanite partner računovodskega servisa MODRO JUTRO d.o.o. Kako lahko opravim nakup članka (za osebe, ki niso člani KLUBA MODRO POSLOVANJE) ? Opravite nakup !